Как подоходный налог влияет на экономику?

Mar 22, 2024

Подпишитесь, чтобы получать информацию от наших проверенных экспертов прямо на ваш почтовый ящик.

В ноябре этого года избиратели Массачусетса решат, следует ли внести в конституцию штата поправки, переводящие штат Бэй с фиксированной ставки индивидуального подоходного налога на прогрессивную систему ставок путем введения 4-процентного подоходного налога на доход, превышающий 1 миллион долларов. Вопрос, стоящий перед избирателями, является важным и имеет серьезные последствия для экономики Массачусетса.

До сих пор внимание в основном было сосредоточено на примерно 2 миллиардах долларов дохода, которые, по оценкам, принесет подоходный налог. Однако меньше дискуссий уделяется потенциальным экономическим последствиям подоходного налога. Это упущение имеет особое значение, поскольку подоходный налог, включенный в ноябрьский бюллетень, отличается от большинства налоговых законов тем, что в случае его одобрения любой пересмотр новой максимальной предельной ставки в 9 процентов потребует еще одной поправки к конституции — процесс, на реализацию которого могут уйти годы. . Другими словами, если политики неправильно предугадали поведенческую реакцию людей или если повышение налогов приведет к другим непредвиденным экономическим последствиям, то на корректировку ставки или пересмотр политики могут уйти годы, а ущерб – даже если политика будет отменена, но особенно в противном случае - может быть продолжительным. Поэтому в интересах как политиков, так и избирателей быть полностью информированными о возможных последствиях этой меры.

Хотя литература, посвященная переходу системы индивидуального подоходного налога от фиксированной ставки (когда все платят одинаковую долю своего налогооблагаемого дохода) к прогрессивной ставке (когда люди с более высокими доходами платят больший процент своего дохода, чем люди с низкими доходами), существует гораздо больше исследований. изучили взаимосвязь между различными показателями подоходного налога и их влиянием на макроэкономику (валовой внутренний продукт, уровень безработицы, уровень частных инвестиций и т. д.). В этой статье обобщается научная литература, в которой эмпирически изучалась взаимосвязь между макроэкономикой, налогами и поведенческой реакцией людей на снижение или повышение ставок как в Соединенных Штатах, так и за рубежом. Мы находим значительную поддержку выводам о том, что переход от плоской системы подоходного налога к прогрессивной системе подоходного налога и от более низкой предельной ставки к более высокой часто имеет отрицательную связь с экономическим ростом.

Примечательно, что многие исследования, упомянутые в этом обзоре, были завершены с использованием данных о подоходном налоге на национальном уровне. Однако это не должно лишать выводы исследований возможности обобщения на уровне штата. Фактически, многие исследования косвенно изучают влияние налогов на относительно закрытые экономики – те, в которых факторы производства ограничены границами страны. В отличие от национальной экономики субнациональные экономики гораздо более открыты. Таким образом, поскольку гораздо легче избежать воздействия конкретной государственной политики, переместив рабочую силу или капитал в другой штат, разумно предположить, что эмпирические результаты национального исследования могут быть усилены на уровне штата.

Индивидуальный подоходный налог порождает географическую мобильность и реакцию на инновации, которые препятствуют возврату к инновациям, при этом люди с высокими доходами проявляют особую чувствительность к более высоким ставкам индивидуального подоходного налога.

Джентри и Хаббард (2002) изучали вероятность достижения восходящей мобильности при все более прогрессивной налоговой системе. В частности, авторы исследовали вероятность перехода на лучшую работу при более высоких налоговых ставках и повышении прогрессивности налоговых ставок. В исследовании авторы изучают данные, собранные в рамках панельного исследования динамики доходов (PSID) — продольного исследования, ежегодно проводимого Мичиганским университетом. Лонгитюдное исследование отличается от традиционных опросов тем, что ежегодно в течение многих лет опрашиваются одни и те же респонденты. Джентри и Хаббард используют PSID для получения данных о том, перейдут ли респонденты на «лучшую работу» в следующем году. Определение лучшей работы оставлено на усмотрение респондента, но обычно под ней понимается работа, предлагающая продвижение по службе или более высокую оплату. Авторы изучили национальные ответы на PSID с 1979 по 1993 год.